Бизнес встал, оборотов нет, счёт пустой — а обязанности остались. Разбираем, что именно сдаёт ИП без деятельности на каждом режиме, во сколько обходится спящее ИП и в каких случаях от страховых взносов можно освободиться совершенно законно.
Нулевая — не значит «никакая»
Главное заблуждение: «деятельности не было, значит, отчитываться не о чем». Обязанность сдавать декларацию возникает из факта применения режима налогообложения, а не из факта получения дохода. Пока ИП числится в ЕГРИП, отчётность идёт.
Нулевая отчётность — это тот же комплект документов, что и обычный, только с прочерками вместо сумм. Сдаётся в те же сроки и теми же способами.
Что сдавать на каждом режиме
| Режим | Что сдавать без деятельности | Срок |
|---|---|---|
| УСН | Нулевая декларация по УСН, КУДиР ведётся | до 25 апреля |
| ОСНО | Нулевая 3-НДФЛ и нулевая декларация по НДС | 3-НДФЛ до 30 апреля, НДС ежеквартально до 25-го |
| Патент (ПСН) | Декларации нет. Ведётся книга учёта доходов | — |
| УСН + патент | Нулевая декларация по УСН обязательна | до 25 апреля |
| АУСН | Декларация не сдаётся, расчёт идёт по данным банка и ККТ | — |
| НПД (самозанятость) | Отчётности нет, налог считает приложение | — |
Отдельно про ОСНО: нулевая декларация по НДС сдаётся только электронно через оператора ЭДО. Бумажная нулёвка по НДС считается непредставленной со всеми последствиями.
Если работники есть, а начислений нет
Ситуация типична для сезонного бизнеса и для паузы: сотрудники в отпуске за свой счёт, начислений нет, но трудовые договоры действуют. Здесь отчётность по работникам не обнуляется — она сдаётся с нулевыми показателями:
- расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально;
- персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно;
- ЕФС-1 — по срокам соответствующих разделов.
А вот 6-НДФЛ при полном отсутствии начислений в течение года не сдаётся: нет выплат — нет и обязанностей налогового агента. Если начисления были хотя бы в одном квартале, отчёт подаётся до конца года.
Взносы платятся даже при нулях
Самое дорогое в спящем ИП — не отчётность, а страховые взносы за себя. Они не зависят от выручки: обязанность возникает из самого факта регистрации.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽
Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года
Платятся при нулевом доходе, нулевой отчётности и закрытом счёте
Дополнительный взнос — 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — при отсутствии дохода, естественно, не возникает.
Когда взносы можно законно не платить
А вот это раздел, ради которого статью стоит дочитать. Пункт 7 статьи 430 НК РФ перечисляет периоды, за которые ИП освобождается от уплаты фиксированных взносов, если в это время деятельность не велась:
- отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет — до шести лет в общей сложности;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
- военная служба по призыву;
- период мобилизации и участия в специальной военной операции;
- проживание с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно трудоустроиться, — до пяти лет;
- проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство или консульство, — до пяти лет.
Экономия прямая: за полный год освобождения вы не платите 57 390 ₽. За полтора года ухода за ребёнком — уже больше восьмидесяти тысяч. Люди пропускают это просто потому, что не знают, что так можно.
Прочерки, а не нули
Техническая, но важная деталь: в нулевой декларации в пустых полях ставятся прочерки, а не нули. Программы для сдачи отчётности делают это сами, но при заполнении вручную ошибка встречается постоянно.
Какие разделы включать в нулевую декларацию по УСН:
- Объект «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
- Объект «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
Самый простой способ отправки — через личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС: там форма собирается сама и не требует установки программ.
Штраф 1 000 ₽ и блокировка счёта
За непредставленную нулевую декларацию применяется минимальный штраф по статье 119 НК РФ — 1 000 ₽. Процент от суммы налога не работает, потому что налог нулевой, но минимум остаётся.
Куда неприятнее второе последствие: если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после истечения срока, налоговая вправе приостановить операции по расчётным счетам (ст. 76 НК РФ). Блокировка по забытой нулёвке снимается только после её подачи, а до этого счёт не работает — включая тот момент, когда бизнес решит проснуться.
И третье: неуплаченные взносы никуда не исчезают. Они копятся на едином налоговом счёте вместе с пенями, а после закрытия ИП переходят на вас как на физическое лицо и взыскиваются уже приставами.
Держать спящее ИП или закрыть: считаем
Разговор, который стоит провести с калькулятором, а не на эмоциях.
Держать нулевое ИП — год
Взносы за себя: 57 390 ₽
Сдача нулевой отчётности: от 1 500 ₽
Итого около 59 000 ₽ в год за то, что бизнес не работает
Закрыть и открыть заново, когда понадобится
Закрытие ИП: от 1 500 ₽
Повторная регистрация: от 2 500 ₽
Итого около 4 000 ₽ — разово
Когда закрывать не стоит, даже если пауза затянулась:
- у вас лицензия, разрешение или членство в СРО, которые придётся получать заново;
- действует пониженная региональная ставка УСН или налоговые каникулы, привязанные к дате регистрации;
- есть незакрытые договоры, где вы сторона как ИП;
- пауза короткая и понятная — до полугода.
И помните: закрытие ИП не списывает долги и не отменяет проверку за три предшествующих года. Если учёт вёлся небрежно, перед закрытием его лучше привести в порядок, иначе разбираться придётся уже физическому лицу.
Чек-лист
- Проверьте, какие режимы у вас реально действуют, — особенно нет ли забытой УСН рядом с патентом.
- Сдайте нулевую декларацию в срок, даже если движения по счёту не было ни разу.
- Ведите КУДиР — она нужна и нулевая.
- Проверьте, попадает ли ваша ситуация под освобождение от взносов, и подайте заявление, если да.
- Заплатите взносы до 28 декабря либо оформите освобождение — третьего варианта нет.
- Раз в квартал смотрите сальдо ЕНС: так вы увидите начисления и не пропустите блокировку.
- Решите честно, нужен ли вам статус ИП в ближайший год, — и посчитайте оба сценария.